差旅补贴的入账方式通常如下:
用于出差旅途中的费用支出,如购买车票、船票、火车票、飞机票、住宿费、伙食补助费及其他相关支出。
交通费和住宿费应取得相应发票入账。
伙食补贴等出差补贴一般不需要发票,直接填列在差旅费报销单里,并与交通费、住宿费等支出一起做差旅费处理。
出差时:
```
借:销售费用(管理费用、制造费用)---差旅费
贷:库存现金(或银行存款、其他应收款等科目)
```
报销时:
```
借:管理费用等
贷:其他应收款
```
如果预支差旅费:
```
借:其他应收款
贷:库存现金
```
报销后若有剩余现金:
```
借:库存现金
贷:管理费用(或销售费用)---差旅费
```
根据出差人员部门性质,差旅补贴可能计入管理费用-差旅费、销售费用-差旅费等成本费用科目。
一般单位会根据各省市税务机关的政策规定,参照单位实际情况,制定合理的差旅费管理办法,并报主管税务机关备案。
有发票部分的差旅费用支出,在财务方面可当作差旅费用支出,不需缴纳个人所得税。
请根据具体情况确定差旅补贴的入账方式,并注意遵守相关税务规定。
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