职工保险费用主要计入以下科目:
包括社会保险费(单位部分)和员工福利费。企业为员工缴纳的基本社会保险(养老、医疗、失业、工伤、生育保险)计入“应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)”,而企业为员工购买的商业保险则计入“应付职工薪酬--职工福利费”。
企业为员工缴纳的基本社会保险费用(单位部分)也可以直接计入“管理费用”科目中,作为管理费用的一部分进行核算。
企业为员工代扣代缴的个人社会保险费用部分,应通过“其他应收款”科目进行核算。
当企业实际缴纳社会保险费用时,应借记“银行存款”科目。
具体会计分录示例:
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借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
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借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收款--个人社保
贷:银行存款
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借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应收款--个人社保
银行存款
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借:应付职工薪酬--职工福利费
贷:银行存款
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建议:
企业在处理职工保险费用时,应根据具体保险类型(基本社保或商业保险)和费用性质(单位承担或员工承担)进行准确的会计科目核算,以确保财务报表的准确性和合规性。