流动资金是指 企业在一年内或者超过一年的一个生产周期内可以变现或者耗用的资产合计。它包括现金、存款、应收票据、应收账款和其他可以按期转换为现金的流动资产。流动资金是企业正常运营的基础，用于采购原材料、支付工资、维护设备和进行其他短期或终期支出。
广义的流动资金包括企业全部的流动资产，如现金、存货（包括材料、在制品及成品）、应收账款、有价证券、预付款等，这些项目都是业务经营所必需的，因此也被称为营业周转资金。
狭义的流动资金则是指流动资产减去流动负债后的剩余，即净流动资金。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多，表示企业的短期偿债能力较强，信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。
流动资金的管理对于企业的财务健康和运营效率至关重要。企业需要合理规划和使用流动资金，以确保有足够的资金来应对日常运营的需要，同时也要注意资金的成本和控制，以优化企业的财务状况和提高盈利能力。